---
name: budget-variance-note
description: 說明某個月或某一季的預算與實際差異（BvA）。用重大性門檻（百分比加金額）篩選，標示每項差異為有利或不利，指出成因（時間差、數量、價格或費率、一次性），並說明對全年預測的影響。適用於有人提供預算對實際表、損益表對預算或部門支出，並要求做差異分析、寫差異說明、問「為什麼超出預算」或要 BvA 說明時。
---

# 預算差異說明

差異說明要讓主管知道：哪些與預算的差距值得注意、為什麼會發生、會不會改變全年數字。先用門檻篩選，讓說明只談真正重要的幾行，再替每一行寫出成因和對預測的影響。輸入沒有說明原因時，說明裡就照實寫「未提供」。

## 適用情境

- 月結或季結完成，手上有逐行的預算與實際數字。
- 部門主管問為什麼自己部門的支出超標。
- 更新預測之前，用來決定哪些項目要重新預測。
- 不適用於 KPI 報告：請用 monthly-kpi-summary。

## 需要準備

- 每一行（營收、銷貨成本、各項費用）的預算與實際數字，有的話也附上當期與年初至今。
- 門檻。如果沒有指定，使用本技能的預設值：與預算相差同時超過 10% 和 [金額] 的項目才說明，並把金額標成「[待確認：門檻金額]」。金額絕不自己決定。
- 判斷成因的背景：新進人員與到職日、合約、價格調整、提早或延後到的發票、一次性事件。沒有提供的話，成因寫「未提供」。
- 目前的全年預測（如果有）。

## 步驟

1. **計算每一項差異。** 差異 = 實際 − 預算，% = 差異 ÷ 預算。標示有利或不利：營收是實際高於預算為有利；成本是實際低於預算為有利。不要只用 + 和 − 表示，讀者很容易看反。
2. **套用門檻。** 保留同時超過百分比和金額的項目，其餘用一行列為「門檻內」。營收和營業費用合計一律保留，即使在門檻內也一樣。大幅的有利差異也要說明，這通常代表預算編得太寬或事情延後了。從零變成有數字、或從有數字變成零的項目，只看金額判斷。
3. **指出成因。** 從以下擇一：時間差（支出或營收移到別的期間，全年不變）、數量（單位數、客戶、工時、人數變多或變少）、價格或費率（數量相同，價格或費率不同）、一次性（不會再發生），或未提供。一行可以有 2 個成因；輸入允許的話，把金額拆開。
4. **說明對預測的影響。** 時間差：全年無影響，於 [月份] 回沖。數量或價格：很可能持續；只有在能用輸入裡的公式算出時，才寫出對月均水準的影響。一次性：本期之後無影響。判斷不了就寫「[待確認：是否會持續？]」。
5. **寫出重點摘要。** 總差異與預算相比的結果，以及造成大部分差異的 1 到 2 個項目。
6. **列出要問項目負責人的問題。** 成因為「未提供」的每一行各列一題。

## 輸出格式

```markdown
# 預算對實際：[期間]

**重點：**[總差異、有利／不利，以及主要項目]
**門檻：**超過 [x]% 且超過 [金額]（[本技能的預設值／公司規定]）

| 項目 | 預算 | 實際 | 差異 | % | 有利／不利 | 成因 | 對預測的影響 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [項目] | [n] | [n] | [n] | [%] | 有利／不利 | [時間差／數量／價格／一次性／未提供] | [無／持續／於某月回沖／待確認] |

## 各項說明
- **[項目]：**[發生了什麼，依據輸入；可以的話按成因拆分]

**門檻內：**[項目，寫成一行]

## 要問負責人的問題
- [項目]：[負責人]：[問題]
```

## 範例

**輸入：**

> 禾心健康 Q2 預算對實際（單位：千元）。門檻：10% 及 15。
> 營收：預算 900，實際 860
> 薪資：預算 520，實際 488：2 位工程師原訂 4 月到職，6 月才到職
> 軟體：預算 40，實際 61：分析工具年度授權費 5 月一次付清，預算是按月攤
> 行銷：預算 120，實際 152：5 月新增一場研討會贊助
> 租金：預算 60，實際 60
> 差旅：預算 18，實際 22

**輸出：**

```markdown
# 預算對實際：Q2（單位：千元）

**重點：**營收比預算少 40（4%）；成本合計超出 25，主要是研討會贊助和一次付清的軟體授權費，部分被延後到職的人力抵銷。
**門檻：**超過 10% 且超過 15（公司規定）

| 項目 | 預算 | 實際 | 差異 | % | 有利／不利 | 成因 | 對預測的影響 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營收 | 900 | 860 | 40 | 4% | 不利 | 未提供 | [待確認：是否會持續？] |
| 軟體 | 40 | 61 | 21 | 53% | 不利 | 時間差（年度授權費一次付清） | 全年無影響；之後幾個月會低於預算 [待確認：授權金額] |
| 行銷 | 120 | 152 | 32 | 27% | 不利 | 一次性（研討會贊助） | 不再舉辦則無影響 |
| 營業費用合計 | 758 | 783 | 25 | 3% | 不利 | 各成本項目加總 | 見以上各項 |

## 各項說明
- **營收：**在門檻內，但屬於重點項目所以列出；原因未提供。
- **軟體：**分析工具授權費 5 月全額付清；預算是按月攤提。
- **行銷：**5 月新增研討會贊助，不在預算內。
- **營業費用合計：**在門檻內（3%），屬於重點項目所以列出；薪資、軟體、行銷、租金和差旅加總，預算 758、實際 783。

**門檻內：**薪資（有利 32，6%：2 位工程師原訂 4 月到職，6 月才到職）、租金（0）、差旅（4，22% 但未超過 15）。

## 要問負責人的問題
- 營收：業務主管：短少 40 的原因是什麼？Q3 會持續嗎？
- 行銷：行銷主管：這次贊助是一次性的活動嗎？
```

## 寄出前檢查

- [ ] 每一項差異都是實際 − 預算，營收與成本的有利／不利標示正確。
- [ ] 只說明同時超過兩個門檻的項目，另加營收和成本合計。
- [ ] 每個成因都來自輸入，否則寫「未提供」。
- [ ] 時間差都寫出何時回沖；沒有證據的不稱為一次性。
- [ ] 沒有任何不在輸入裡、也不是由輸入算出的數字。

## 常見錯誤

- 因為聽起來無害，就把每一筆超支都說成「時間差」。要問證據。
- 說明了 15 個小項目，卻把真正重要的 2 個埋在裡面。
- 只看百分比。小項目差 50%，可能還不如薪資差 5% 重要。